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高新技术企业认定中技术服务费是产品还是技术?
包含了三个关键词。
高新技术企业认定
技术服务费
产品/技术
首先解读第2个。技术服务费这个词与财务数据相关。这涉及两方,一方是开票方开出的是技术服务费,另一方是接收方收到的是技术服务费。前者开出的虽然是技术服务费,但在账目处理时,一定是计入收入类科目。后者收到的页是技术服务费,但在账目处理时,一定是计入费用类科目。先搞清楚自己手上的这张到底是什么,再去讨论怎么归集。具体的得问企业会计账目处理。
接下来再说第3个。产品or技术,是两个不同概念。技术是企业的科技成果,包括待转化或者已转化。产品是企业成果转化的成果,会形成企业的销售收入。
补充说明一下,高新技术收入界定,包括两部分产品收入、服务收入。举个例子来说,软件企业。购买财务软件的钱是产品收入;财务软件需要进行升级维护缴费,是服务性收入。这两类收入在高企认定中都认可,具体比例什么的,参考2016年高企工作指引及管理办法。
后回归说第1个。高企认定中涉及到财务方面的东西非常多。先说需要提交的审计报告。三个年度审计报告(披露研发费用,并且与企业年度所得税汇算清缴一致)、两个专项审计报告(1个为近三年研发费用专项审计报告、1个为近一年高新产品(服务)收入报告),稍微解释下,费用专项指的是企业近三年花在研发上的钱有多少合计一下。收入专项指的是企业近一年形成的销售额有多少属于高新产品(服务)。
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高新技术企业认定中技术收入包括哪些内容?
1. 高新技术产品(服务)收入
高新技术产品(服务)收入是指企业通过研发和相关技术创新活动,取得的产品(服务)收入与技术性收入的总和。对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于《技术领域》规定的范围。其中,技术性收入包括:
(1)技术转让收入:指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入;
(2)技术服务收入:指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术资料、技术咨询与市场评估、工程技术项目设计、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入;
(3)接受委托研究开发收入:指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。
企业应正确计算高新技术产品(服务)收入,由具有并符合本《工作指引》相关条件的中介机构进行专项审计或鉴证。
2. 总收入
总收入是指收入总额减去不征税收入。
收入总额与不征税收入按照《共和国企业所得税法》(以下称《企业所得税法》)及《共和国企业所得税法实施条例》(以下称《实施条例》)的规定计算。
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高新企业怎么申报?流程是什么
申报高新企业认定流程:
1、企业自我评价:企业可以对照高新技术企业《认定办法》和《工作指引》进行自我评价看是否满足条件。
2、登记注册:企业登录“高新技术企业认定管理工作网”,按要求填写《企业注册登记表》后,并通过网络系统提交至认定机构。认定机构核对企业注册信息,在网络系统上确认激活后,企业可以开展后续申报工作。
3、提交材料
(1)网上提交材料:企业登录“高新技术企业认定管理工作网”,按要求填写《高新技术企业认定申请书》;(2)向认定机构提交书面材料:如签章申请书、执照、知识产权材料、高新技术产品或服务的技术说明、企业职工和科技人员说明材料、近三年的专项审计报告、财务会计报告、纳税申报表等。
4、专家评审
5、认定报备
认定机构结合专家组评审意见,对申请企业申报材料进行综合审查,提出认定意见,确定认定高新技术企业名单,报小组办公室备案。
6、公告公示、下发证书
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高新技术企业的高新收入到底是怎么确认?
高新技术产品(服务)收入
高新技术产品(服务)收入是指企业通过研发和相关技术创新活动,取得的产品(服务)收入与技术性收入的总和。对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于《技术领域》规定的范围。其中,技术性收入包括:
(1)技术转让收入:指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入;
(2)技术服务收入:指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术资料、技术咨询与市场评估、工程技术项目设计、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入;
(3)接受委托研究开发收入:指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。
一、高新技术产品(服务)收入是指:“企业通过技术创新、开展研发活动,形成符合《重点领域》要求的产品(服务)收入与技术性收入的总和” 。这个“定义”包括“定性”与“定量”两个方面,定性是定量的前提,定量是定性的延伸。专家评审工作是定性,专项审计工作是定量。在高新技术企业认定实际工作中,专项审计工作摆在专家评审之前,形成工作顺序的倒置。高新企业认定中,高新技术产品(服务)收入需占企业当年总收入的60%以上。
由于注册审计师专业知识方面的原因,对高新技术产品(服务)收入的认定造成困难,其一是企业现有的产品(PS)是否符合《国家重点支持的高新技术领域》的产品(服务);其二是企业已拥有自主知识产权(RD) 是否属于转换产品(PS)的核心技术。定性问题影响审计定量的判断,也是注册会计师与企业及代理申报人意见分岐的原因。
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