东莞2020年高企认定申报时间
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产品描述

四、国家重点支持的高新技术领域
1、电子信息;
2、生物与新医药;
3、航空航天;
4、新材料;
5、高技术服务;
6、新能源与节能;
7、资源与环境;
8、先进制造与自动化。
东莞2020年高企认定申报时间
接受委托研究开发收入:指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入. 对总收入进行了界定,总收入是指收入总额减去不征税收入.收入总额与不征税收入按照《共和国企业所得税法》(以下称《企业所得税法》)及《共和国企业所得税法实施条例》(以下称《实施条例》)的规定计算.新的工作指引删减了技术性收入中的技术承包收入.
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主要产品(服务)是指其收入之和在企业同期高新技术产品(服务)收入中超过50%的产品(服务).这是新提出的定量性要求,事实上有利于知识产权"核心支持作用"的认定.
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【课程大纲】
部分 高新技术企业的优势
 1.享受税收减免优惠政策
 2.国家科研经费支持和财政拨款
 3.提升企业形象
 4.提高企业市场价值和资本价值
第二部分 高新技术企业的认定标准
 1.收入标准
 2.科研人员标准
 3.研发费用标准
 4.科研能力及自主创新能力标准
第三部分 高新技术企业会计核算体系
 1.高新技术企业收入类科目核算
 (1)收入类科目应如何设置
 (2)高新技术收入包括哪些,如何正确区分高新技术收入与一般收入
 (3)软件行业收入的确认
 2.成本类科目核算
 (1)成本科目设置
 (2)软件行业如何做好收入与成本的配比
 3.费用类科目核算
 4.补贴收入的核算
 5.高新技术企业税费核算要点
第四部分 高新技术企业研发费用核算
 1.研发项目的研究与开发阶段如何划分?
 2.研发支出费用化阶段的会计核算
 3.研发支出资本化阶段的会计核算
 4.研发支出费用化与资本化对于企业利润的影响
 5.研发支出费用化阶段与资本化阶段的税务政策
 6.研发支出科目设置及辅助核算
 7.高新技术企业研发费用核算应注意的问题
 (1)研发费用的来源?
 (2)公司是否成立研发部门?哪些人员属于研发人员?
 (3)研发费用如何归集?使用哪个会计科目核算?
 (4)如何根据研发项目的不同阶段进行账务处理?
 (5)研发支出资本化与费用化的界限,何时开始资本化?
第五部分 高新技术企业的税收优惠政策
 1.高新技术企业有哪些税收优惠政策
 (1)企业所得税优惠
 (2)研发费用加计扣除
 (3)技术贸易收入的减免税政策
 (4)软件行业的税收优惠政策
 2.税收优惠政策办理流程
 (1)企业所得税备案
 (2)技贸合同备案及免税项目申请
第六部分 研发费用加计扣除
 1.享受研发费用加计扣除政策的前期准备
 (1)改革后的加计扣除政策有哪些变化?
 (2)研发项目立项流程
 (3)研发费用加计扣除的备案程序
 (4)研发项目资料管理
 2.研发费用加计扣除的途径
 3.研发费用加计扣除的会计核算
 (1)可加计扣除的费用范围
 (2)加计扣除中的调整事项
 (3)加计扣除应注意的问题
第七部分 税务稽查高新技术企业的主要问题
 1.初次认定企业,税务专管员查什么?
 (1)查是否建立的研发费用辅助账
 (2)查知识产权证书是否自有,并合理取得
 (3)查知识产权取得时间与研发费用发生的时间是否对应
 (4)查高新技术收入取得时间与知识产权证书时间是否对应
 (5)查知识产权证书项目的名称与企业研发项目的名称是否对应
 (6)查研发费用辅助账的金额与高新技术企业申报资料的中的研发费用金额是否一致
 (7)了解企业的主营业务及高新技术产品基本情况
 (8)了解收入发票开具的项目与知识产权证书及研发项目之间的关系
 2.已认定企业,税务专管员查什么?
 (1)硬性指标的完成情况
 (2)研发费用核查,有无虚增研发费用的情况
 (3)研发项目立项资料是否齐备
 (4)研发人员核查,有无冒名顶替的情况
 (5)研发资产核查,是否为研发直接所用,折旧计提是否合理?
第八部分 高新技术企业复审准备工作
 1.结合实际案例讲解研发费用复核企业需要准备哪些资料?
 2.填制企业年度研发费用结构明细表的步骤(图表举例):
 (1)财务数据从何而来?
 (2)如何调整研发费用?
 (3)需准备的纸质资料有哪些?
 3.填制高新技术产品收入明细表步骤(图表举例):
 (1)需要哪些财务数据?这些数据的获取渠道和方式有哪些?
 (2)需要准备哪些资料?
第九部分 扩展知识
 1.做好高企财务指标的预算工作(以三年的预算计划为例讲解)
 2.健全企业研发项目管理体系,建立研发管理制度及流程
 3.以实际数据说话,切莫虚增研发费用
-/gbadbjd/-

http://www.hzyzxgs.com
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