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产品描述

科技人员与职工总数的比值要求 《管理办法》要求,高新技术企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%.《工作指引》对人员统计的要求进行了明确:取消了对科技人员和研发人员的区分,取消了对科技人员学历限制,明确了科技人员和职工总数的统计范围,明确了具体的统计方法.
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【课程大纲】
部分 高新技术企业的优势
 1.享受税收减免优惠政策
 2.国家科研经费支持和财政拨款
 3.提升企业形象
 4.提高企业市场价值和资本价值
第二部分 高新技术企业的认定标准
 1.收入标准
 2.科研人员标准
 3.研发费用标准
 4.科研能力及自主创新能力标准
第三部分 高新技术企业会计核算体系
 1.高新技术企业收入类科目核算
 (1)收入类科目应如何设置
 (2)高新技术收入包括哪些,如何正确区分高新技术收入与一般收入
 (3)软件行业收入的确认
 2.成本类科目核算
 (1)成本科目设置
 (2)软件行业如何做好收入与成本的配比
 3.费用类科目核算
 4.补贴收入的核算
 5.高新技术企业税费核算要点
第四部分 高新技术企业研发费用核算
 1.研发项目的研究与开发阶段如何划分?
 2.研发支出费用化阶段的会计核算
 3.研发支出资本化阶段的会计核算
 4.研发支出费用化与资本化对于企业利润的影响
 5.研发支出费用化阶段与资本化阶段的税务政策
 6.研发支出科目设置及辅助核算
 7.高新技术企业研发费用核算应注意的问题
 (1)研发费用的来源?
 (2)公司是否成立研发部门?哪些人员属于研发人员?
 (3)研发费用如何归集?使用哪个会计科目核算?
 (4)如何根据研发项目的不同阶段进行账务处理?
 (5)研发支出资本化与费用化的界限,何时开始资本化?
第五部分 高新技术企业的税收优惠政策
 1.高新技术企业有哪些税收优惠政策
 (1)企业所得税优惠
 (2)研发费用加计扣除
 (3)技术贸易收入的减免税政策
 (4)软件行业的税收优惠政策
 2.税收优惠政策办理流程
 (1)企业所得税备案
 (2)技贸合同备案及免税项目申请
第六部分 研发费用加计扣除
 1.享受研发费用加计扣除政策的前期准备
 (1)改革后的加计扣除政策有哪些变化?
 (2)研发项目立项流程
 (3)研发费用加计扣除的备案程序
 (4)研发项目资料管理
 2.研发费用加计扣除的途径
 3.研发费用加计扣除的会计核算
 (1)可加计扣除的费用范围
 (2)加计扣除中的调整事项
 (3)加计扣除应注意的问题
第七部分 税务稽查高新技术企业的主要问题
 1.初次认定企业,税务专管员查什么?
 (1)查是否建立的研发费用辅助账
 (2)查知识产权证书是否自有,并合理取得
 (3)查知识产权取得时间与研发费用发生的时间是否对应
 (4)查高新技术收入取得时间与知识产权证书时间是否对应
 (5)查知识产权证书项目的名称与企业研发项目的名称是否对应
 (6)查研发费用辅助账的金额与高新技术企业申报资料的中的研发费用金额是否一致
 (7)了解企业的主营业务及高新技术产品基本情况
 (8)了解收入发票开具的项目与知识产权证书及研发项目之间的关系
 2.已认定企业,税务专管员查什么?
 (1)硬性指标的完成情况
 (2)研发费用核查,有无虚增研发费用的情况
 (3)研发项目立项资料是否齐备
 (4)研发人员核查,有无冒名顶替的情况
 (5)研发资产核查,是否为研发直接所用,折旧计提是否合理?
第八部分 高新技术企业复审准备工作
 1.结合实际案例讲解研发费用复核企业需要准备哪些资料?
 2.填制企业年度研发费用结构明细表的步骤(图表举例):
 (1)财务数据从何而来?
 (2)如何调整研发费用?
 (3)需准备的纸质资料有哪些?
 3.填制高新技术产品收入明细表步骤(图表举例):
 (1)需要哪些财务数据?这些数据的获取渠道和方式有哪些?
 (2)需要准备哪些资料?
第九部分 扩展知识
 1.做好高企财务指标的预算工作(以三年的预算计划为例讲解)
 2.健全企业研发项目管理体系,建立研发管理制度及流程
 3.以实际数据说话,切莫虚增研发费用
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合规性审查
认定机构应建立高新技术企业认定评审专家库;依据企业的申请材料,抽取专家库内专家对申报企业进行审查,提出认定意见。
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精确到天数的年限要求 企业须注册成立365个日历天数以上;"当年"、"近一年"和"近一年"都是指企业申报前1个会计年度;"近三个会计年度"是指企业申报前的连续3个会计年度(不含申报年);"申请认定前一年内"是指申请前的365天之内(含申报年).
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