重点税务筹划:一般纳税人企业合理税务筹划方法解析
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节税技巧:一般纳税人企业合理税务筹划方法解析
而财政部则表示,中国的税负并没有外媒所说的这么高,中国的税负低于世界平均水平,而老百姓和企业都普通认为中国的税负水平大高,给人难以承受的感觉。那么中国的税收负担到底有多高呢?一算便知。
在国内根据交税来分:定额定税户、小规模纳税户、一般纳税户。对定额定税户的税的问题,就已经不是个问题了。小规模纳税人按营业额的6%交营业税,同时还产生“教育、城建、防洪”等附加税,大概折合起来一共是7.3—7.5%。一般纳税人是交增值税的,税率17%,增值部分才交税,但现在在广东经济比较发达地区都对一般纳税人采取了“税赋率”的年审办法:贸易公司3%,工厂5%,使大家都感觉税的负担太重。而且还有企业所得税:3万以内18%;3-10万以内27%;10万以上33%。
节税技巧:一般纳税人企业合理税务筹划方法解析
怎么把企业所交税合理的降下来,也就是行内人士所说的合理税务筹划呢?
一、合理加大成本,降低所得税,可以予提的费用应该进行予提。
二、对设备采取快速折旧法来,来降低当期所得。
三、采用“分灶吃饭”的方法,把业务分散,原来一个公司名下做的业务分成2-3个公司做,这样既可以增加成本摊消,又可以降低企业所得:比如你现在公司做一年30万利,需要交9万9的所得税,如果分成3个公司做,一年利每个公司就是9万9的利,那么所得税3个公司一共是8万1,而其实因为成本渠道的增加,3个公司年利也不会做到30万了,很多成本已经重复摊消和予提了,其节约下来的税就不仅仅是近2万的税了。
节税技巧:一般纳税人企业合理税务筹划方法解析
四、采用“高税区往低税区”走的方式:各个特区和开发区在税率方面国家都有优惠政策,把公司总部就转设在到这些地方,比如深圳的企业所得税才15%。公司的工厂和分公司的一切业务总核算就算到公司总部去,也就享受到了国家的优惠政策了。把企业结算做到:高所得税向低所得税地方走;搞了税赋率的地区向没有搞税赋率的地区走。
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比如目前我国的在经济区、开发区、西部大开发地区等,针对各类行业都有优厚的财政资金奖励。例如重庆正阳工业园区,对注册企业增值税、企业所得税以地方留存的30%~50%扶持;个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%;企业如果本身享受国家优惠政策扶持的,可叠加享受重庆黔江正阳工业园的扶持政策。且不受地域的限制,外省市的企业也能享受重庆黔江正阳工业园的财政扶持政策。
节税技巧:一般纳税人企业合理税务筹划方法解析
案列分析:以企业盈利1000万的为例,企业首先得缴纳25%的所得税,1000*25%=250万元。筹划后结果:申请个独,核定征收,核定纳税金额,1000万元只需缴纳59.3万元的个税。节省200余万元。对比筹划的节税金额一目了然。
五、采用“把工厂和公司注册到香港”的办法,香港是个自由港,是个低税区,一般企业的所得税不超过8%,其他税也特别低和少。
六、借用“高新技术”的名义,享受国家的税务优惠政策:有2免3减,还有3免8减的。把其他业务和产品套进这个里面来做—搭“顺风车”。
节税技巧:一般纳税人企业合理税务筹划方法解析
七、借用“外资”的名义对企业进行改制,各个地区对外资企业都有税务优惠政策。
八、使用“下岗工人”和“残疾”人,也都可以享受到国家的税务优惠政策。
九、和学校的校办工厂“联合”,校办工厂在税务方面国家是有特别优惠政策的。
这些做法是在企业具体运转中可以采用的安全的、合理的、可靠的企业税务筹划方法。
节税技巧:一般纳税人企业合理税务筹划方法解析
合理税务筹划是指在国家法律允许的条件下,利用相关政策,调整纳税项目、纳税时间、纳税种类或适用税率等,这些内容一般都是大型公司,或经营业务繁杂的集团公司,对于小型工业企业来说,更多的是不合理的税务筹划。对这类公司来说,z大的税、z好避的税、z实惠的税,就是企业所得税,增值税就不要想了,风险太大,所得税漏税属于企业行为,了不起补缴就是了,对行为人没有处罚,增值税对个人就有处罚了。在所得税中,通常的做法就是减少收入和增加成本费用。
节税技巧:一般纳税人企业合理税务筹划方法解析
在全面实施“营改增”的当下,企业的财税处理能力决定了模式转型能否成功的关键。善于运用税收优惠政策为企业实现利润z大化和税负z低化,是企业实现自身强大的创新能力和经济活力的重要途径。

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